Die erste Saison des Formulars 1099-DA kommt für US-Krypto-Investoren mit einem grundlegenden Problem: Viele Menschen erhalten das neue IRS-Formular, bevor sie verstehen, was es ihnen tatsächlich mitteilt.
Eine Umfrage von Coinbase und CoinTracker unter 3.000 US-Krypto-Nutzern ergab, dass 61% nicht über die neuen Meldepflichten für 2025 informiert waren, obwohl 74% angaben, dass sie wussten, dass Krypto-Aktivitäten steuerpflichtig sein können, und 56% ihr eigenes Wissen über Krypto-Steuerregeln als gut oder ausgezeichnet bewerteten.
Diese Lücke entsteht, während die IRS beginnt, standardisiertere Daten über von Brokern abgewickelte digitale Vermögensverkäufe zu erhalten. Das Finanzministerium und die IRS verlangen von Brokern, Bruttoerlöse auf dem Formular 1099-DA für digitale Vermögensverkäufe zu melden, die im Jahr 2025 getätigt wurden, wobei die Meldung der Anschaffungskosten für gedeckte Wertpapiere ab 2026 beginnt.
Die IRS hat den Steuerzahlern auch mitgeteilt, dass die meisten Abrechnungen für 2025 keine Anschaffungskosten enthalten werden, was bedeutet, dass das Formular zeigen kann, dass ein Verkauf stattgefunden hat, ohne die erforderliche Arbeit zur Bestimmung des tatsächlichen Gewinns oder Verlusts zu leisten.
Für viele Investoren verwandelt das eine neue Informationsmitteilung in ein falsches Gefühl von Vollständigkeit. Die IRS sagt, dass das Formular 1099-DA von Brokern verwendet wird, um Erlöse aus und in einigen Fällen Anschaffungskosten für digitale Vermögensveräußerungen sowohl an den Steuerzahler als auch an die Regierung zu melden.
Es besagt auch, dass Steuerzahler alle Einkünfte, Gewinne und Verluste aus digitalen Vermögenstransaktionen melden müssen, unabhängig davon, ob sie das Formular erhalten oder nicht, und dass sie die Anschaffungskosten vor der Einreichung berechnen müssen.
Ein neues Formular, aber keine fertige Steuerantwort
Die Übergangsjahresstruktur ist das, was die erste Anmeldesaison ungewöhnlich leicht misszuverstehen macht. Ein Steuerzahler, der Bitcoin auf einer Börse gekauft, es in die Selbstverwahrung verschoben, später einen Teil davon auf eine andere Plattform übertragen und dort verkauft hat, kann ein Formular 1099-DA erhalten, das die Veräußerungserlöse zeigt.
Wenn das Vermögenswert jedoch von einem anderen Broker oder Wallet übertragen wurde, enthält das Formular möglicherweise nicht die Anschaffungskosteninformationen, die zur Berechnung des tatsächlichen steuerpflichtigen Ergebnisses erforderlich sind.
Steuerpraktiker, die in The Tax Adviser schreiben, sagten, dass Steuerzahler möglicherweise Formulare 1099-DA ohne Anschaffungskosten für Vermögenswerte erhalten, die von einem anderen Broker oder Selbstverwahrungs-Wallet übertragen wurden, für Verkäufe auf einigen nicht verwahrenden Plattformen und für Vermögenswerte, die vor 2026 gekauft wurden und nicht als gedeckte Wertpapiere behandelt werden.
Deshalb warnen Steuerexperten Steuerzahler davor, das Dokument wie eine vollständige Maklerabrechnung zu behandeln. Jonathan Cutler, ein leitender Manager bei Deloitte, sagte Berichten zufolge, dass das Formular 2025 hauptsächlich ein Signal dafür ist, dass der Steuerzahler in Krypto gehandelt hat, und fügte hinzu, dass Steuerzahler „ihre eigenen Aufzeichnungen wirklich genau führen müssen".
Die IRS hat denselben Punkt in einfacheren Worten formuliert. Ihre Leitlinien besagen, dass Steuerzahler das Formular 1099-DA zusammen mit ihren anderen Aufzeichnungen verwenden sollten und dass sie die Anschaffungskosten vor der Einreichung berechnen müssen. Es wird auch darauf hingewiesen, dass Steuerzahler, die über ausländische Broker handeln, möglicherweise kein Formular 1099-DA von diesen Brokern erhalten, selbst wenn die Transaktionen in den Vereinigten Staaten steuerpflichtig bleiben.
Wo Investoren stolpern
Unterdessen deuten die Umfragedaten von Coinbase und CoinTracker darauf hin, dass die Verwirrung nicht auf die Anschaffungskosten beschränkt ist, da festgestellt wurde, dass nur 49% der Befragten korrekt angaben, dass ein steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst wird, wenn Krypto verkauft wird.
Weitere 41% sagten, dass Steuern ausgelöst werden, wenn Krypto auf eine Bank übertragen wird, 36% dachten, dass Steuern nur gelten, wenn die Gewinne eine Schwelle überschreiten, und 22% dachten, dass eine Übertragung von einem anderen Konto selbst der Auslöser ist.
Gleichzeitig gaben Nutzer durchschnittlich 2,5 Plattformen oder Wallets an, 83% sagten, dass sie Selbstverwahrungs-Wallets verwenden, und 71% sagten, dass sie Vermögenswerte zwischen Wallets oder Plattformen übertragen hatten.
Die neuen IRS-Leitlinien widersprechen der Auszahlungslogik, die unter Einzelhändlern noch immer verbreitet ist.
Die Behörde behandelt digitale Vermögenswerte als Eigentum für Zwecke der Bundeseinkommensteuer, und ihre Leitlinien zum Formular 1099-DA besagen, dass Steuerzahler das Formular erhalten können, wenn sie digitale Vermögenswerte gegen Dollar veräußern, sie gegen ein anderes digitales Vermögenswert eintauschen, sie zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen in beliebiger Höhe verwenden oder digitale Vermögenswerte zur Zahlung von Broker-Transaktionskosten verwenden.
Die IRS-FAQ zu virtuellen Währungen besagt auch, dass ein Steuerzahler in der Regel einen Gewinn oder Verlust anerkennt, wenn virtuelle Währung gegen echte Währung verkauft wird.
Das hinterlässt einen Markt voller Investoren, die allgemein wissen, dass Krypto steuerpflichtig sein kann, aber immer noch missverstehen, wann steuerpflichtige Ereignisse eintreten und welche Aufzeichnungen die IRS von ihnen erwartet.
Die Umfrage von Coinbase ergab, dass 76% der Befragten wussten, dass Anpassungen der Anschaffungskosten erforderlich sein können, aber nur 35% sagten, dass sie diese Anpassungen tatsächlich in der Vergangenheit vorgenommen hatten.
Shehan Chandrasekera, Leiter der Steuerstrategie bei CoinTracker, sagte:
Sichtbarkeit steigt, bevor die Compliance aufholt
Der Meldedruck spiegelt eine breitere Überzeugung wider, dass das alte System nur einen Teil des Marktes erfasste. Ein Papier von 2026 in Review of Accounting Studies, das IRS-Daten verwendet, stellte fest, dass die Behörde offenbar nur 32% bis 56% der US-Kryptowährungsbesitzer beobachtete.
Ein separates NBER-Papier, das norwegische Daten verwendete, stellte fest, dass 88% der Krypto-Inhaber es versäumten, Bestände oder Gewinne zu erklären, und dass selbst unter Investoren, die inländische Börsen nutzten, die identifizierbare Daten mit den Steuerbehörden teilten, 80% immer noch versäumten zu erklären.
Unterdessen könnte die aktuelle strengere Prüfung das Verhalten von Krypto-Investoren verändern, bevor sie die Steuerlücke vollständig schließt. Eine NBER-Studie über Krypto-Steuerverlust-Harvesting stellte fest, dass eine verstärkte Steuerprüfung Investoren zu einer legaleren Steuerplanung drängte und die Präferenzen für in den USA ansässige Börsen beeinflusste.
Das deckt sich mit dem, was Praktiker in der ersten 1099-DA-Saison sehen, wo fehlende oder unvollständige Anschaffungskosten Buchhalter zu dem gezwungen haben, was Accounting Today als forensische Abstimmung gegen von Kunden geführte Aufzeichnungen beschrieb, anstatt einfacher Formularabgleichung.
Für US-Investoren, die dieses Jahr einreichen, ist die unmittelbare Lektion enger und praktischer. Das Formular 1099-DA gibt der IRS einen klareren Blick auf viele Krypto-Verkäufe von 2025. Es regelt jedoch nicht für sich allein die Steuerrechnung.
Steuerzahler müssen immer noch nachweisen, was sie bezahlt haben, wohin das Vermögenswert verschoben wurde, wie lange sie es gehalten haben und ob die Veräußerung einen Gewinn, einen Verlust oder etwas viel Kleineres als die auf dem Formular angegebene Erlöszahl erbracht hat.
Bis diese Aufzeichnungen abgestimmt sind, kann die Regierung den Verkauf möglicherweise klarer sehen, als der Investor den Gewinn erklären kann.
Quelle: https://cryptoslate.com/irs-new-forms-may-leave-crypto-investors-guessing-their-tax-bill/
