À travers la Circulaire de Mémorandum des Recettes (RMC) n° 55-2026, le Bureau des Recettes Internes (BIR) a rappelé aux entreprises que la documentation appropriée et la soumission des pièces jointes font partie intégrante de la retenue à la source. 

En vertu de la RMC n° 55-2026, le BIR a réitéré l'obligation des opérateurs de marchés électroniques (e-marketplace) et des fournisseurs de services financiers numériques (DFPs) en tant qu'agents de retenue de joindre l'alphalist lors du dépôt de leurs déclarations de retenue à la source. 

Pour certaines entreprises, cette circulaire peut sembler technique. Voici quelques-unes de leurs questions : 

Qu'est-ce qu'un agent de retenue et quel est son rôle ? 

En vertu du Règlement des Recettes (RR) n° 16-2023 précédemment émis, tel que modifié par le RR n° 5-2025, les opérateurs d'e-marketplace et les DFPs sont identifiés comme agents de retenue. 

Les agents de retenue sont tenus de prélever une taxe de 0,5 % sur les versements bruts effectués aux vendeurs de biens et de services et de reverser ces taxes au gouvernement.

En termes simples, ils agissent en tant que collecteurs au nom du BIR. Avant d'effectuer des paiements aux fournisseurs, aux employés et aux prestataires de services, ils sont responsables de la déduction des taxes et de leur versement direct au gouvernement, plutôt que d'attendre que ceux-ci paient les taxes ultérieurement. 

Pourquoi l'alphalist est-elle importante pour les agents de retenue ? 

Une alphalist est un rapport détaillé contenant les noms des employés, vendeurs, fournisseurs ou bénéficiaires soumis à la retenue à la source, le montant payé et les taxes retenues. 

Le BIR utilise ce rapport pour vérifier si les taxes retenues et reversées par l'entreprise correspondent. 

C'est pourquoi, en vertu de la RMC n° 55-2026, le BIR a souligné que les agents de retenue doivent soumettre les alphalists en pièce jointe à leurs déclarations fiscales. 

Selon le BIR, étant donné que les formulaires alphalist font partie de la déclaration de retenue à la source, leur soumission constitue également une obligation de l'agent de retenue.

Que se passe-t-il si une entreprise ne soumet pas l'alphalist ? 

En vertu de la RMC n° 55-2026, le BIR a précisé que la soumission de l'alphalist dépend de la déclaration de retenue à la source spécifique et de son délai correspondant, comme suit : 

Si un agent de retenue ne soumet pas l'alphalist, cela sera considéré comme une violation des réglementations du BIR, et pourra entraîner des pénalités correspondantes telles que des pénalités de compromis, des majorations et des intérêts, ou peut déclencher un audit et des enquêtes du BIR. 

Le rappel du BIR est assez simple — pour les entreprises agissant en tant qu'agents de retenue, la retenue et le reversement des paiements ne sont pas les seules priorités. S'assurer que les alphalists, les autres pièces jointes requises et le dépôt dans les délais sont également des règles essentielles à respecter afin de garantir la conformité et d'éviter les pénalités. – Rappler.com

Mon Abrea est un expert mondial en politique fiscale et conseiller fiscal en chef de l'Asian Consulting Group (ACG), le principal cabinet de conseil fiscal et d'investissement des Philippines — fournissant des services de stratégie fiscale, de conformité et de conseil en politique aux multinationales, aux investisseurs étrangers et aux institutions gouvernementales. Pour un conseil fiscal stratégique, CONSULT ACG, ou vous pouvez également envoyer un e-mail à consult@acg.ph pour organiser des séances d'information sur l'investissement et la fiscalité dans les principales villes d'Asie, du Moyen-Orient, d'Océanie, d'Europe et d'Amérique du Nord.