[Спросите налогового эксперта] Что налогоплательщикам нужно знать о вычитаемых расходах

Я часто получаю вопросы от налогоплательщиков о том, что они могут и не могут заявлять в качестве деловых расходов. Бюро внутренних доходов (BIR) недавно выпустило Циркуляр меморандума о доходах (RMC) № 81-2025, чтобы прояснить правила в отношении вычитаемых расходов в соответствии с разделом 34(A)(1)(a) Национального кодекса внутренних доходов 1997 года. Хотя эти правила не являются новыми, циркуляр подчеркивает строгую позицию BIR: вычеты должны полностью соответствовать действующему законодательству, особенно при подготовке годовых деклараций по подоходному налогу (ITR).

Вычеты не являются автоматическими. Они должны быть обоснованными и существенно подкрепленными. Этот циркуляр является своевременным напоминанием для всех налогоплательщиков о необходимости тщательной подготовки и избежания ненужных рисков.

Кто подпадает под действие RMC 81-2025?

RMC 81-2025 применяется к налогоплательщикам, которые рассчитывают свой подоходный налог на основе чистого налогооблагаемого дохода. Это делает правильное применение вычетов крайне важным при определении правильной суммы налога к уплате. К налогоплательщикам, подпадающим под действие Налогового кодекса, относятся:

• Физические лица, ведущие бизнес или практикующие профессию
• Иностранные граждане, ведущие бизнес на Филиппинах
• Члены профессиональных партнерств
• Национальные корпорации
• Образовательные учреждения и больницы
• Корпорации, принадлежащие государству
• Резидентные иностранные корпорации

Какие расходы могут быть вычтены?

Чтобы соответствовать требованиям к вычету, расход должен соответствовать всем четырем законодательным требованиям Налогового кодекса:

1. Обычный и необходимый – распространенный и подходящий для вашего бизнеса или профессии.
2. Уплаченный или понесенный в течение налогового года – соответствует периоду подаваемой ITR.
3. Связанный с торговлей, бизнесом или профессией – напрямую связан с получением дохода.
4. Надлежащим образом подтвержденный – подкреплен чеками, счетами-фактурами, контрактами и/или другими достаточными доказательствами.

Несоблюдение любого из этих требований достаточно для того, чтобы BIR отклонил вычет.

Понимание «обычного и необходимого»

Расход подлежит вычету только в том случае, если он является одновременно:

• Обычным – обычным и принятым в вашей сфере деятельности
• Необходимым – подходящим и полезным для получения дохода

Расход, соответствующий только одному критерию, не подлежит вычету.

Подготовка вашей ITR в соответствии с RMC 81-2025

Чтобы минимизировать риск отклоненных вычетов, недоимок по налогам или штрафов, налогоплательщикам рекомендуется:

• Проверить все расходы, чтобы подтвердить, что они являются обычными и необходимыми
• Сопоставить каждый расход с налоговым годом, в котором он был понесен или уплачен
• Классифицировать расходы в зависимости от того, относятся ли они к налогооблагаемому, освобожденному от налога доходу или доходу, облагаемому окончательным налогом
• Собрать, организовать и сохранить подтверждающие документы, такие как официальные чеки, счета-фактуры и контракты
• Продемонстрировать четкую деловую связь для каждого расхода

Тщательная подготовка не только обеспечивает соблюдение правил, но и делает подачу вашей ITR более точной и эффективной. Заявление вычетов – это больше, чем арифметика; это вопрос надлежащего документирования и соблюдения надлежащих законов, правил и нормативных актов. – Rappler.com

ACG – самая надежная консалтинговая фирма по налогам на Филиппинах, предоставляющая услуги по налоговой стратегии, соблюдению нормативных требований и консультированию по политике многонациональным корпорациям, иностранным инвесторам и государственным учреждениям. Обладая сильным присутствием в Азии и расширяющейся глобальной сетью, ACG продолжает устранять разрыв между международными инвесторами и динамичным филиппинским рынком. Чтобы изучить возможности партнерства или присоединиться к глобальным инициативам ACG по продвижению инвестиций, ПРОКОНСУЛЬТИРУЙТЕСЬ С ACG, или вы также можете отправить электронное письмо на адрес consult@acg.ph.