当您继承IRA或401(k)时会发生什么？

美国传统个人退休账户(IRA)有点像加拿大注册退休储蓄计划(RRSP)。401(k)则类似于固定供款(DC)养老金计划。在这两种情况下,退休储蓄者都可以进行税项扣除的供款,而未来的提款通常需要缴税。 

配偶受益人

当配偶继承IRA或401(k)时,他们可以将账户作为继承账户接管,或将账户转移到自己的IRA或401(k)中,并享有延税待遇。 

IRA和401(k)账户通常从73岁开始有最低提款要求(RMD)。对于加拿大居民,这些提款需缴纳美国预扣税,而加拿大会对提款征税,并提供已预扣美国税款的抵免。 

居住在加拿大的美国公民必须在加拿大和美国的报税表上申报其全球收入。 

非配偶受益人

当非配偶受益人继承时,账户价值无需立即缴税。这与RRSP、固定供款养老金或其他加拿大退休账户对非配偶受益人的税务处理不同。这些加拿大退休账户通常对已故者的遗产全额征税。 

相反,从继承的IRA或401(k)中后续提款时才需缴税。这可以提供延税的机会,以及可能降低应缴税率。收入高的已故加拿大纳税人在死亡当年可能需对其延税退休账户缴纳超过50%的税款。收入低或中等的非配偶受益人可能需缴纳的税率要低得多。 

有一项10年规则,允许在账户持有人死亡后的最多10年内进行提款。在此期间,该账户在美国和加拿大继续保持延税状态。 

美国预扣税

美国退休账户向非居民分配时的预扣税通常为30%;但是,加拿大受益人可以向金融机构提交W-8BEN表格——美国税务预扣受益所有人外国身份证明。这将使他们能够适用较低的15%税率。 

这很重要,因为加拿大只允许对15%的条约税率提供外国税收抵免。如果预扣了更高的税率,受益人可能需要提交美国报税表以从美国国税局获得退税。 

继承的Roth IRA

Roth IRA类似于加拿大免税储蓄账户(TFSA)。配偶受益人可以接管该账户或将其转移到自己的Roth IRA中。

Roth IRA在美国通常免税,在加拿大也可以享有免税地位;但是,账户持有人必须向加拿大税务局(CRA)提交选择申请,以保持加拿大的免税地位,并确保不进行新的供款。 

继承的非配偶也有相同的CRA选择要求,但享有不同的免税地位机会。非配偶受益人适用10年规则,只允许有限的免税增长期。 

Roth IRA提款在美国和加拿大都免税。 

例外情况

残疾或长期患病的非配偶受益人可能豁免10年规则。

对于未成年受益人,10年期限要到他们达到成年年龄才开始计算。 

总结

IRA和401(k)账户在死亡时的运作方式与加拿大RRSP、固定供款养老金和TFSA账户略有不同。这些美国对应账户提供更有利的减税机会。

如果您希望将美国账户作为遗产留下,或者您正在继承这些账户之一,了解相关规则非常重要。这些规则可能会影响您在退休时如何提取资产以及如何安排遗产。

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