馬爾他長期以來吸引著外國投資者、退休人士和家庭，據估計，這個歐洲小島國家現在約有30%的人口是外籍人士。
儘管面臨著按照歐盟法規改革先前「黃金護照」簽證計劃的壓力，該國繼續通過低稅率激勵移民，但這些稅率尚未被視為避稅天堂。
Chase Buchanan私人財富管理公司，一家為外籍人士提供專業財務建議和財富管理諮詢支持的全球供應商，已分析了馬爾他作為稅務友好目的地的地位，並解釋了高收入專業人士、退休人士和企業選擇遷移的一些原因。
數據顯示馬爾他低稅居留需求
根據2023年發布的最新數據，五分之一的馬爾他居民是外國公民，自2011年以來增加了到五倍。在人口普查前一年，有近15,000人移居馬爾他，是前一次報告的三倍。
在過去十年中，在馬爾他全時或大部分時間居住的「常住居民」人口增加了到兩倍以上，使該島成為歐盟人口密度最高的國家。
此外，在馬爾他經營的活躍企業數量也有所增長，2021年有超過57,500家公司在經營，增加了1.1%，即在12個月內新成立了605家組織。
遷移到馬爾他的人中，超過一半是非歐盟公民，包括英國外籍人士，約三分之一來自歐洲以外的地區——這表明選擇馬爾他作為新居住地的人中，很大一部分並非僅僅根據歐洲自由流動規則遷移。
馬爾他黃金護照關閉對移民數量的影響
馬爾他政府先前提供的備受爭議且現已廢除的「黃金護照」，允許通過投資獲得公民身份，已於2025年春季對申請者關閉。
這是在與歐洲法院就簽證計劃背後的倫理問題發生衝突後做出的決定，這些計劃實際上僅基於財務貢獻就立即授予外國公民公民權。
雖然該計劃的關閉，以及其他歐盟國家類似倡議的結束，已影響了馬爾他政府收取的投資收入（據認為在過去十年中已達到14億歐元），但這些影響主要導致外國公民轉而申請替代簽證途徑。
馬爾他對高收入專業人士的稅收優惠
馬爾他全球居留計劃（GRP）於2013年推出。非歐盟申請者可通過可續期許可證獲得稅務居留權，前提是他們能證明有穩定的收入和維持生活開支的能力，而無需依賴馬爾他政府。
外籍人士必須滿足幾項標準，例如在馬爾他購買或租賃達到最低門檻價值的房產、支付不可退還的申請費，並持有全面的健康保險。
作為回報，成功的申請者通過「特殊稅務身份」獲得優惠稅務待遇，這意味著居民對未匯入該國的海外收入不需繳納馬爾他稅，並對匯入的資金按15%的統一稅率繳稅。
源自馬爾他以外的資本收益不需繳稅，即使收益被轉移到馬爾他，稅務居民仍有權獲得雙重徵稅減免，以防止在兩個司法管轄區承擔額外的稅務責任。
雖然規定了最低15,000歐元的年度稅務責任，但實際上，對外國來源收入的豁免，或對匯入馬爾他的收入實行統一稅率，是一項相當大的稅務優勢。
在該國工作的專業人士也需按標準所得稅率繳納當地收入稅，最高稅率為35%——與英國和許多其他司法管轄區的附加稅率相比，這本身就是有利的。
馬爾他為退休人士提供稅收優惠的居留途徑
另一個計劃，馬爾他退休計劃（MRP），提供類似的稅務優勢。然而，正如其名稱所示，它專注於為富裕退休人士提供一條簽證途徑，要求他們投資馬爾他房地產市場，以換取低固定稅率。
這種簽證向歐盟和非歐盟申請者開放，其養老金是主要收入來源，對轉移到馬爾他的外國收入同樣適用15%的統一所得稅率，每年最低稅務義務為7,500歐元，每個受撫養人額外增加500歐元。
與GRP一樣，外籍人士必須在馬爾他購買或租賃達到最低價值的住宅，持有健康保險，並滿足最低停留要求，同時接受在此簽證類別下，居民不允許工作的條件。
除了15%的低統一稅率外，還沒有繼承稅、遺產稅或財富稅。雖然外籍人士必須始終評估他們在公民身份國家的繼承和繼承稅風險，但這可能是一個重要的激勵因素。
審視馬爾他一般稅率
我們已經看了富裕專業人士和退休人士考慮遷移到馬爾他的兩條最受歡迎的簽證和居留途徑。然而，即使不考慮這些特定的豁免和津貼，馬爾他已被視為一個稅務友好的目的地。
我們提到的累進所得稅率低於英國和許多歐盟國家，政府不徵收繼承稅或財富稅。
企業的公司稅率雖然看起來相對較高，為35%，但也可以通過顯著幅度有效降低。例如，外國股東可以申請大額稅款退還，這是馬爾他成為企業辦事處和總部的有利目的地的原因之一，特別是對國際公司而言。
對外籍人士來說，無論他們打算申請哪種簽證途徑或居留計劃，另一個重要方面是匯款為基礎的稅收制度。
這使在該國居住的非居籍居民（外國公民的常見情況）能夠避免海外收入和收益在其稅務居住國完全應稅的情況。
再加上慷慨的津貼和各種稅收抵免和豁免，人們普遍預期馬爾他將繼續被視為外籍人士最具稅務效率的目的地之一，而「黃金護照」的關閉對移民申請不會產生明顯影響。
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